Contabilidade para comércio, da loja física à online

Contabilidade para comércio: imposto, nota e estoque no mesmo passo

A contabilidade para comércio acompanha o caminho da mercadoria: a compra com nota de entrada, a venda com nota de saída e o imposto calculado sobre o que foi vendido. A Contefy apura os impostos do mês, roda a folha e calcula o pró-labore da sua loja, física ou online, e atende por WhatsApp.

Anexo I do Simples Nacional: onde a revenda se enquadra

Quem revende mercadoria é tributado pelo Anexo I do Simples Nacional. A alíquota inicial é de 4% e o ICMS já vem dentro da guia única, o DAS. Na revenda, o Fator R não entra na conta, então o anexo não oscila conforme o tamanho da folha.

Nem toda receita de uma loja, porém, é revenda. O produto fabricado pela própria empresa vai para o Anexo II, com alíquota inicial de 4,5%. O serviço cobrado à parte, como um conserto ou uma entrega, cai no Anexo III, cuja primeira faixa é de 6%, com ISS. Cada receita precisa ser informada no anexo que corresponde a ela.

ICMS-ST e monofásicos: o tributo que chega recolhido

Uma parte das mercadorias chega à loja com o ICMS recolhido antes, pelo fabricante ou pelo distribuidor. Esse mecanismo é a substituição tributária, e os segmentos sujeitos a ela estão listados no Convênio ICMS 142/2018. Bebidas, materiais de limpeza e produtos alimentícios estão na lista. Vestuário e calçados não estão.

Com PIS e Cofins ocorre algo parecido nos produtos monofásicos: a cobrança fica concentrada na indústria e não se repete quando a loja revende. Um mesmo item pode reunir as duas situações.

Para que esses tributos não sejam cobrados outra vez dentro do DAS, as vendas desses produtos precisam ser informadas em separado no PGDAS. A separação depende de duas coisas: as notas de compra, que mostram como cada item foi tributado, e um cadastro de produtos bem classificado no sistema da loja.

Nota de entrada, estoque e CMV

No comércio, o custo nasce na compra. Por isso cada mercadoria comprada precisa entrar com nota emitida para o CNPJ da loja. É esse documento que prova o custo da mercadoria vendida (CMV), mantém o estoque de pé no balanço e serve de apoio para distribuir lucro com isenção.

Na outra ponta, a venda sai com nota e cai na conta da empresa, inclusive o que passa por maquininha e por Pix. Devolução, troca e perda também pedem registro. Sem ele, o estoque dos livros se afasta do que está na prateleira. Uma vez por ano, o inventário confere tudo e alimenta o balanço.

MEI e a contabilidade para comércio

Há ocupações de comerciante na lista do MEI, e ele costuma ser o primeiro CNPJ de quem começa a vender. O limite anual do MEI é de R$ 81 mil, perto de R$ 6.750 por mês. Esse valor olha para o valor vendido, e não para o lucro, de modo que uma loja de margem pequena pode ultrapassá-lo cedo. O MEI também só pode registrar um empregado.

Quando as vendas ficam acima desse valor com frequência, ou a loja precisa de mais gente no atendimento, o passo seguinte é virar microempresa, ainda dentro do Anexo I. O MEI também é cliente da Contefy, que conduz a passagem para ME.

Compra de outro estado e venda pela internet

Na compra feita em outro estado, muitos estados pedem da empresa do Simples o diferencial de alíquota ou a antecipação de parte do ICMS. Isso pode gerar uma guia separada do DAS. Como a regra muda de um estado para outro, ela precisa ser conferida na legislação do estado onde a loja está.

Em marketplace, conta como receita o valor cheio do pedido, e a comissão cobrada pela plataforma entra como despesa. Quem lança apenas o líquido recebido declara menos do que a Receita fica sabendo pela própria plataforma. E quem vende mercadoria, no balcão ou pela internet, precisa de inscrição estadual para emitir nota.

Quem atendemos

• Lojas físicas, de rua, de bairro ou de galeria, com venda direta ao consumidor.
• Lojas online, com venda por site próprio, marketplace ou redes sociais.
• MEI de comércio que chegou perto do teto anual e vai se tornar microempresa.
• Quem vai abrir a primeira loja e precisa do CNPJ e do regime tributário definidos antes da primeira venda.

Trocar de contador

A mudança de escritório é conduzida pela Contefy. Pedimos a documentação contábil e fiscal da loja, olhamos se existe DAS ou declaração em atraso e definimos com você a partir de qual mês a escrituração fica conosco. Se houver pendência, você fica sabendo logo no começo da conversa. Nada é cobrado por essa transição.

Contabilidade para comércio em todo o Brasil

A Contefy é online, tem sede em Curitiba e atende lojistas do país inteiro. Notas e documentos sobem pelo painel web ou pelo aplicativo, e as dúvidas da rotina são respondidas por WhatsApp. O MEI de comércio também é atendido.

As regras de ICMS variam conforme o estado e o produto, por isso cada orientação parte da legislação em vigor no momento da consulta.